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如何利用香港公司合理避税


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旧 2017-12-18, 03:08 PM
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一、增值税部分税务筹划
商贸服务公司一般是指从事商品批发或零售活动的公司、商场、超市、商店等市场经营体,经营的商品涉及到人们日常生活的方方面面,进行各种商贸活动必然会增加运营成本,因此作为商贸公司很有必要了解如果对公司税务进行合理筹划,以达到节省成本的目的。
商贸公司实际涉及的财税问题中,增值税也是一大成本支出项目。而产品的供应商往往是工厂,现实会出现一些工厂不提供增值税专用发票,这样可降低百分之5到百分之10的商品扣点,而这部分商品如果成功销售需缴纳17%的增值税,这部分商品的利润将减少或面临亏损的局面。
因为企业所需的物资既可以从一般纳税人处采购,也可以从小规模纳税人处采购,但从一般纳税人处购入,取得增值税专用发票可以抵扣百分之17;而从小规模纳税人处购入,经税务机关开票,只可以扣税百分之4或百分之6,少抵扣的部分就成为企业要多负担的税额,而这部分税额会形成存货成本,最终会影响到企业的税后利润。
这时候我们商贸公司就需要谨慎选择采购厂家,在采购中找到了价格折让率为15.7%,务必跟不能提供增值税发票的厂商交涉,合理降低进价,以弥补无票抵扣损失,增加企业效益可以合理避税。同时可以利用地方政府给予的税率降低,税收返还等,以扶持高新技术企业、中小企业、新成立企业等的发展的优惠政策,也能减少一部分税务支出。
二、企业所得税部分税务筹划
刚刚我们提到的属于商贸公司在国内对增值税部分的税务筹划,那么企业所得税部分该如何做税务筹划呢?这边可能就需要用到香港离岸公司了。
很多从事对外商贸服务的企业都会通过香港公司来做合理税务规划,因为香港采取来源地征税原则,即只有来源于香港本土的利润才需要交纳税收,而如果企业的所得来源于香港以外的地方则无需课税。借助这一香港公司特殊税务政策,我们可以将海外利润所得,转到香港公司离岸账户下,利用转口贸易来减低企业的所得税,从而达到税务筹划的目的。
不过在实际操作中就和正常交易不一样了,需要一个转口过程。假设你的北京的商贸公司主要的客户来自日本,目前你有一笔200万日元的商贸定单,假设这批订单成本是50万日元,那么可以这样操作:
首先委托代理注册香港公司,之后用香港公司的名义接下日本客户这200万美金的定单,香港公司再向国内公司开采购合同,做一个采购这比货物的动作,起到一个中间商转口的作用,考虑到反倾销,那么采购合同的金额一般不能低于50万日元成本,就定70万,这样香港公司的中转关系就形成了。
之后去海关申报货物的产品、数量、价值、运到那里,原产地证书,报关完交给船运公司,那么货物运走时,船运公司有个收货单交给北京公司。北京公司把该单据速递给日本客户。但是需要注意这些单上面所有签收的单位都要是香港公司的抬头,所以这个时候只要把提单改了,做个背书单据速递过去即可。
资金流向方面,日本客户收到货后会按照定单将200万日元T/T到香港公司帐户下(注册香港公司后可以申请香港公司境外账户),然后香港公司再会按照和上海公司签的采购合同,将20万日元打回国内做外汇核销,而剩下的130万另外留存在香港公司账户上,通过海外利得申请后是不需要交纳任何税收,这样就完成了所得税部分的税务筹划。
自此,商贸服务公司就完成了利用香港公司合理避税的所有流程,不过可能有人要问,那截留在香港公司账户内的货款怎么结汇,由于个人结汇只有5万美金的限制,所以可以留在香港账户上,在采购时,直接以日元转款就行,如果需要结汇成人民币,那建议开通义乌个体工商户大额结汇账户,进行无限制结汇,想要了解如何操作敬请来电咨询。
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